Продажа помещения организацией на усн использованное лишь 1 год

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 110-86-37
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 366

Компании нужно продать данное нежилое помещение по рыночной цене, то есть не по кадастровой, так как она применяется только для расчете налога на имущество, и не по остаточной, так как продается зависимому лицу. Определить рыночную цену можно одним из следующих методов:. Организация вправе применить любой из этих методов как отдельно, так и совмещая несколько методов. Такие правила установлены пунктами 1—5 статьи Если совершена разовая сделка, а перечисленные методы не позволяют определить соответствие договорной цены рыночному уровню, можно использовать результаты независимой оценки п. О совершении контролируемых сделок организации обязаны самостоятельно информировать налоговые инспекции.

Автор: Мария Зайцева , аттестованный налоговый консультант, член Палаты налоговых консультантов. В г.

В составе расходов на содержание служебного транспорта можно учесть в том числе расходы, связанные с буксировкой служебных автомобилей. В соответствии с пп. Согласно п. НК РФ не содержит конкретного перечня расходов на содержание транспорта, поэтому в целях налогообложения могут быть учтены любые экономически обоснованные и документально подтвержденные расходы, связанные с содержанием транспорта.

Эксперты ГАРАНТ отвечают на вопросы налогоплательщиков

Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от Инспекция в г. Получив акт ревизии, коммерсант представил в инспекцию заявление 1 о переходе на УСН с момента постановки на учет в декабре г. Уже на следующий день фискалы известили предпринимателя о невозможности применения УСН. Причина — нарушение сроков уведомления о переходе на указанный спецрежим. Коммерсант, полагая, что действия инспекции о непринятии заявления о переходе на УСН являются незаконными, обратился в суд.

Арбитры трех инстанций, однако, приняли сторону налогового органа, и вот почему. Помимо уведомления о переходе на УСН от налогоплательщика не требуется представления каких-либо иных документов. При этом законодатель четко ограничил сроки представления таких уведомлений.

Так, вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели должны сообщать налоговикам о своем намерении применять УСН в течение 30 дней с момента постановки на учет. Поскольку коммерсант в рассматриваемом случае дневный срок нарушил, он должен был уплачивать налоги по общему режиму налогообложения.

Дополнительно судьи отметили, что направление предпринимателем в инспекцию заявления о применении УСН было обусловлено получением им акта выездной проверки и, по сути, являлось попыткой уменьшения своих налоговых обязательств. Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от Гражданин, будучи индивидуальным предпринимателем, приобрел трехкомнатную квартиру, которую затем передал в аренду организации-туроператору.

На момент заключения договора купли-продажи предыдущим собственником было подано заявление на перевод данного помещения из статуса жилого в нежилое. Осуществляя деятельность по сдаче в аренду, коммерсант применял УСН. Некоторое время спустя гражданин был снят с учета в качестве индивидуального предпринимателя.

Квартиру он продал в тот же день. Фискалы в ходе выездной проверки доначислили налог по УСН со стоимости реализованного нежилого помещения. Основание — ранее оно участвовало в предпринимательской деятельности передавалось в аренду. Гражданин с выводами ревизоров не согласился и подал иск в суд. Однако арбитры приняли сторону налогового органа, оставив фискальное решение в силе на следующих основаниях. Предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке п.

О наличии в действиях гражданина признаков предпринимательской деятельности могут свидетельствовать, в частности, изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации, хозяйственный учет операций, связанных с осуществлением сделок, взаимосвязанность всех совершенных гражданином в определенный период времени сделок.

Бывший коммерсант пытался доказать, что спорная квартира была приобретена им в целях обеспечения жильем старшего сына. Перевод квартиры в нежилое помещение инициировали предыдущие собственники. Реализация недвижимости была обусловлена планировавшимся переездом на новое место жительства.

Кроме того, в аренду была сдана только часть помещения. Арбитры установили, что имущество изначально не предназначалось для использования в бытовых целях для личных потребительских нужд и не могло использоваться для проживания, поскольку на момент заключения договора купли-продажи находилось в стадии перевода его в нежилое помещение. Действительно, перевод квартиры в нежилое помещение для использования в качестве офисных помещений был осуществлен по заявлению предыдущих собственников, однако коммерсанту было известно об этом.

Более того, право собственности на это помещение было зарегистрировано за бизнесменом именно как на нежилое помещение.

Недвижимое имущество фактически использовалось в предпринимательской деятельности. Гражданин, осуществляющий предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, не вправе ссылаться в отношении заключенных им при этом сделок на то, что он не является предпринимателем ст.

Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от Налоговый орган суммировал доходы, полученные ООО, и доходы, поступившие на расчетный счет предпринимателя, в результате чего установил превышение вышеупомянутого лимита. Доначислений избежать не удалось, и компания обратилась в суд. Инспекторы в обоснование своих выводов указывали на взаимозависимость ООО и предпринимателя, осуществление одних видов деятельности по одному адресу, на одной производственной базе, осуществление производства и реализации одними и теми же лицами, общие затраты на сырье, общих поставщиков сырья и услуг, наличие особых сроков платежей и просроченной неоплаченной задолженности.

Однако судам трех инстанций названные обстоятельства показались недостаточным доказательством наличия в действиях налогоплательщика признаков недобросовестности, направленной на получение необоснованной налоговой выгоды. Приведем логику арбитров. Порядок и условия начала и прекращения применения УСН установлены ст. Предусмотрено, в частности, что налогоплательщик считается утратившим право на применение данного спецрежима в случае, если по итогам отчетного налогового периода его доходы превысили предельный размер — 60 руб.

Судьи установили, что между предпринимателем заказчик и обществом подрядчик был заключен договор, согласно которому общество должно было выполнить работу по переработке сырья предпринимателя. Работа заключалась в изготовлении полиэтиленовых пакетов из сырья, поставляемого коммерсантом, с возможным использованием собственных материалов.

Место поставки сырья — склад предпринимателя. Вознаграждение общества включало плату за изготовление товарной продукции, приемку сырья, поступающего в адрес предпринимателя от поставщиков, и отпуск готовой продукции по накладным предпринимателя. Поступление полиэтилена от предпринимателя оформлялось накладными, в которых было указано, от кого поступил полиэтилен и основание — переработка сырья. На основании накладных на готовую продукцию обществом производился расчет расхода полиэтилена по нормам расхода, указанным в приложении к договору, и полиэтилен списывался со склада ответственного хранения на основании накладной.

Между обществом и коммерсантом составлялся отчет о переработке давальческого сырья за определенный период, в котором указывались количество изготовленных пакетов, количество использованного полиэтилена, на основании которого и определялось вознаграждение ООО.

Кроме того, между обществом и предпринимателем покупатель был заключен договор поставки, согласно которому коммерсант приобретал у общества готовую продукцию — полиэтиленовые пакеты, указанные в спецификациях. Общество и предприниматель, являясь самостоятельными субъектами предпринимательской деятельности, заключали договоры на осуществление своей уставной деятельности и самостоятельно исполняли свои обязательства по заключенным договорам.

Каждый из участников сделки вел учет своих доходов, определял от своей деятельности объект налогообложения, налоговую базу, исчислял налог и отчитывался в налоговый орган.

Его оптовыми покупателями в основном являлись организации — плательщики НДС. В розничной продаже продукции применялся ЕНВД. Заключая договор на переработку давальческого сырья с предпринимателем и передачу ему на реализацию продукции, переработанной из давальческого сырья, общество преследовало цель расширения рынка сбыта путем привлечения покупателей, применяющих общую систему налогообложения, которые были заинтересованы в наличии в цене товара НДС, и покупателей розничных торговых сетей.

Также суды установили, что покупатели продукции предпринимателя не тождественны покупателям продукции, реализуемой обществом самостоятельно. Совпадение поставщиков сырья обусловлено ограниченным числом производителей полиэтилена низкого давления — трех предприятий в РФ.

Использование транспортных услуг одних и тех же лиц объясняется тем, что положительную деловую репутацию по месту осуществления деятельности налогоплательщиков имели лишь два перевозчика. Таким образом, поскольку собственные доходы ООО за проверяемый период не превысили лимит, установленный п. Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от Основание — отсутствие государственной регистрации права на достроенный реконструированный объект недвижимого имущества, а также доказательств направления документов для государственной регистрации права собственности.

Дело обернулось доначислениями, оспорить которые налогоплательщик решил в суде. Доводы организации заключались в том, что ею производилась реконструкция существующего объекта недвижимого имущества, право собственности на который уже было зарегистрировано, а сам объект находился в эксплуатации. Расходы на приобретение сооружение, изготовление основных средств, на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств принимаются для целей УСН с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию подп.

Судьи установили, что с разрешения администрации муниципального образования организация провела реконструкцию зарегистрированного в установленном порядке здания рыбоперерабатывающего цеха. Реконструкцией признается изменение параметров объектов капитального строительства, их частей высоты, количества этажей, площади, показателей производственной мощности, объема и качества инженерно-технического обеспечения подп.

Площадь цеха в результате проведенных работ увеличилась за счет пристройки дополнительного помещения. После завершения реконструкции объект был принят к учету как основное средство и введен в эксплуатацию. Об этом свидетельствовали: акт приемки законченного строительством объекта приемочной комиссией, акт о приеме здания сооружения , инвентарная карточка объекта основных средств. При этом все здание на время реконструкции продолжало использоваться в деятельности организации.

Инспекторы пытались доказать, что в данном случае осуществлялось строительство объекта недвижимости, в связи с чем расходы, связанные с созданием основного средства, могли быть признаны для целей налогообложения только после государственной регистрации права собственности на него. Однако такие доводы арбитры отклонили как противоречащие ст. Указанной нормой закреплено, что право собственности на созданный объект недвижимого имущества регистрируется на основании документов, подтверждающих факт его создания.

Однако из технической документации следовало, что пристройка самостоятельным объектом недвижимости не являлась, поскольку не была обособлена от основного строения. Я понимаю Сайт www. Пользуясь сайтом, вы соглашаетесь с этим. Административное право Гражданское право Госуправление Недвижимость Труд и занятость.

Черняховского, д. Судей такие доводы не убедили. Арбитры трех инстанций приняли сторону налогоплательщика на следующих основаниях 2. Книги нашего издательства: серия Русский мир. Свежий номер. Правовые беседы. Прямая речь. Консультационный центр ЭЖ: консультации по вопросам бухучета и налогов.

Суды решили так (УСН) («Малая бухгалтерия», № 02, 2015 г.)

Стоимость услуг застройщика в договорах не выделена. При определении экономии застройщика, которая определяется по окончании строительства как разница между договорной стоимостью квартир и фактическими затратами на их строительство, что понимается под фактическими затратами? Будут ли входить в расчет затраты на покупку земли под строительство, если договор купли-продажи заключен, но еще не оплачен? Если в данном случае в качестве источника берется договорная стоимость квартир, а не фактически полученные средства от дольщиков, то тем самым расчет осуществляется методом начисления?

Сделки с коммерческой недвижимостью в 2019 году

Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от Инспекция в г. Получив акт ревизии, коммерсант представил в инспекцию заявление 1 о переходе на УСН с момента постановки на учет в декабре г. Уже на следующий день фискалы известили предпринимателя о невозможности применения УСН. Причина — нарушение сроков уведомления о переходе на указанный спецрежим. Коммерсант, полагая, что действия инспекции о непринятии заявления о переходе на УСН являются незаконными, обратился в суд.

ВОПРОСЫ-ОТВЕТЫ

Не признаются объектами налогообложения земельные участки и иные объекты природопользования водные объекты и другие природные ресурсы , а также имущество, принадлежащее на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, в которых законодательно предусмотрена военная и или приравненная к ней служба, используемое этими органами для нужд обороны, гражданской обороны, обеспечения безопасности и охраны правопорядка в Российской Федерации. В случае, если индивидуальный предприниматель состоит на учете в налоговом органе в одном субъекте Российской Федерации, а заявление на получение патента подает в налоговый орган другого субъекта Российской Федерации, этот индивидуальный предприниматель обязан вместе с заявлением на получение патента подать заявление о постановке на учет в этом налоговом органе. Полученные налогоплательщиком доходы можно разделить на две группы: 1 доходы, которые учитываются в целях налогообложения ст. К не учитываемым доходам относятся: доходы, полученные в виде залога или задатка, в виде взносов в уставный капитал организации, в виде безвозмездной помощи, в виде средств полученным по договорам кредита и займа, др. Кто признается плательщиком налога при упрощенной системе налогообложения? Налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке, установленном главой Каков срок представления организацией в налоговый орган сведений о среднесписочной численности работников? При создании реорганизации организации - не позднее го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана реорганизована. Как отчитывается перед инспекцией организация, применяющая общую систему налогообложения, если деятельность не осуществлялась и не было движений по расчетному счету организации? Организации, у которых в течение отчетного налогового периода одновременно не было движения денежных средств по расчетным счетам в банке в кассе организации и не возникало объектов налогообложения по тем налогам, плательщиками которых они признаются, представляют по данным налогам единую упрощенную налоговую декларацию.

Налог на имущество при УСН: платить или не платить?

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. В соответствии с частью первой ст. Подпункт "а" п. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:В рассматриваемой ситуации сроки для принудительного взыскания штрафа налоговым органом пропущены, однако само по себе это обстоятельство не является основанием для списания задолженности перед бюджетом.

Именно он внес поправки в абзац первый пункта 2 статьи При этом кадастровая стоимость должна быть определена по состоянию на 1 января текущего года если на 1 января таких данных не было, то и сбор платить не нужно.

Эти статьи делят все доходы на выручку от реализации и внереализационные доходы. Основной вопрос который возникает при учете доходов от аренды при УСН, к каким доходам при расчете единого налога отнести плату, полученную за сдачу имущества в аренду, — к выручке от реализации или внереализационным доходам.

Расходы по аренде помещения при УСН

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Договор аренды помещения под бизнес - Коммерческая недвижимость под розничную торговлю
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 4
  1. Неонила

    Все лучше и лучше в Украине ржу. Теперь не только рожать , но и встречаться будут бояться . Ржу

  2. Октябрина

    Да это монополия просто коллегия хочет поиметь еще больше денег.

  3. Беатриса

    Это не мое? На не канает это в суде! Суд всегда на стороне обвинения. И плевать, чт оВы там арете.

  4. seiselene68

    И вас с наступающим, также взаимные пожелания!

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных